Архив рубрики: Налоговые договоры

Обмен информацией между странами: есть ли угроза конфиденциальности?

Налоговые договоры могут предусматривать правила обмена информацией между органами договаривающихся государств, процедуру взаимного согласования спорных моментов и нормы о сотрудничестве в сборе налогов. И если два последних пункта (согласование и сотрудничество) обычно не оказывают существенного влияния на бизнес (а нередко … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение капитала и его прироста

Не все страны облагают налогом капитал, и не все двусторонние налоговые договоры содержат правила его налогообложения. Согласно модельной налоговой конвенции ОЭСР, налог взимает та же страна, которая облагает налогом доход с этого капитала. Но есть и исключения: например, недвижимость практически … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение доходов физических лиц

Трудовые доходы По общему правилу, доход от осуществления трудовой деятельности в другой стране облагается налогом по месту такой деятельности. В то же время, допускается, что и страна резидентности работника может облагать налогом его доход. Кроме того, договоры могут содержать условия, … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение пассивных доходов

Двусторонние налоговые соглашения устанавливают правила налогообложения пассивных доходов (дивидендов, процентов и роялти), представляющих особый интерес для предпринимателей. Распределенные между компаниями или физическими лицами дивиденды, начисленные проценты и доходы от владения правами интеллектуальной собственности (роялти) облагаются налогом в стране налоговой резидентности … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение прибыли компаний

По взаимному соглашению сторон, в международных налоговых договорах определяется, какие доходы от осуществления деятельности компании подлежат налогообложению. Обычно прибыль компании облагается налогом в стране ее резидентности. Исключение – деятельность постоянных представительств, при наличии которых применяется правило страны источника дохода: прибыль … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Специфические термины налоговых договоров

Стандартная модель налогового договора содержит ряд определений основных терминов, необходимых для толкования его условий. Однако в некоторых случаях договор уполномочивает договаривающиеся государства использовать те определения, которые даются в их внутреннем законодательстве. При отсутствии необходимых разъяснений и в национальном, и в … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Принципы действия налоговых договоров

Большинство договоров об устранении двойного налогообложения действуют По принципу налоговой резидентности — обязанность по уплате налогов возлагается на лиц, являющихся налоговыми резидентами договаривающихся стран; при этом налоги взимаются с доходов или имущества, полученных или расположенных как в стране резидентности, так … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

На сегодняшний день в мире существует более 2000 двусторонних договоров об устранении двойного налогообложения. Оценив должным образом выгоды и преимущества, которые предоставляет подписание подобных документов, многие страны мира (в том числе и юрисдикции, имеющие официальный или неофициальный статус оффшоров), активно … Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий