На правильной стороне

«Разница между избежанием и уклонением от уплаты налогов равна толщине тюремной стены» (Дэнис Уинстон Хили).

Читать далее

Рубрика: Налоговое планирование | Метки: | Оставить комментарий

Легитимность оффшорного налогового планирования

При использовании оффшоров в налоговом планировании (как, собственно, и при использовании других методов оптимизации налогообложения) налогоплательщики вправе структурировать операции и доходы на свое усмотрение и платить настолько мало налогов, насколько это возможно по закону.

Читать далее

Рубрика: Налоговое планирование | Метки: | Оставить комментарий

Оптимизируем или уклоняемся?

Попытки объяснить сущность оффшоров и нейтрализовать консервативные представления об их «аморальности» или даже «противозаконности» часто безуспешны из-за путаницы в понятиях. Термины «уклонение от налогов», «избежание уплаты налогов», «налоговая оптимизация», «налоговая минимизация», «налоговое планирование» многие не разделяют, сваливая все в одну кучу.

Читать далее

Рубрика: Налоговое планирование | Метки: | Оставить комментарий

Украинская налоговая против схем оптимизации

Нашей стране до официального введения правил GAAR, пожалуй, еще далеко, хотя неофициально они уже применяются на практике – с той разницей, что «усмотрение» остается за налоговыми органами или солидарными с ними (чаще всего) судами и не опирается при этом на нормативные критерии и предписания. Отчего и принцип «все спорные вопросы толкуются в пользу налогоплательщика» в жизни не срабатывает.

Читать далее

Рубрика: Налоговое планирование | Метки: | Оставить комментарий

Борьба государства с оптимизацией налогов

Преследование налоговых «оптимизаторов», а заодно и максимальное подавление интереса к каким-либо попыткам нестандартно подойти к вопросу налогового планирования – такие приоритеты ставят перед собой не только налоговые ведомства, но и другие государственные органы в большинстве стран мира.

Читать далее

Рубрика: Налоговое планирование | Метки: | Оставить комментарий

Обмен информацией между странами: есть ли угроза конфиденциальности?

Налоговые договоры могут предусматривать правила обмена информацией между органами договаривающихся государств, процедуру взаимного согласования спорных моментов и нормы о сотрудничестве в сборе налогов. И если два последних пункта (согласование и сотрудничество) обычно не оказывают существенного влияния на бизнес (а нередко и вовсе исключаются из договоров), то положения об обмене информацией могут негативно отразиться на активности предпринимателей.

Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение капитала и его прироста

Не все страны облагают налогом капитал, и не все двусторонние налоговые договоры содержат правила его налогообложения. Согласно модельной налоговой конвенции ОЭСР, налог взимает та же страна, которая облагает налогом доход с этого капитала. Но есть и исключения: например, недвижимость практически всегда облагается налогом по месту ее нахождения. В таком случае страна резидентности (если она взимает налог с капитала) ответственна за исключение двойного налогообложения (применяет методы исключения двойного налогообложения).

Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение доходов физических лиц

Трудовые доходы

По общему правилу, доход от осуществления трудовой деятельности в другой стране облагается налогом по месту такой деятельности. В то же время, допускается, что и страна резидентности работника может облагать налогом его доход. Кроме того, договоры могут содержать условия, при которых налог взимается только государством резидентности (к примеру, если работник пребывает на территории другой страны меньше, чем 183 дня на протяжении года, или если работодатель, выплачивающий вознаграждение за работу, не является резидентом страны, в которой работает такое лицо).

Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение пассивных доходов

Двусторонние налоговые соглашения устанавливают правила налогообложения пассивных доходов (дивидендов, процентов и роялти), представляющих особый интерес для предпринимателей. Распределенные между компаниями или физическими лицами дивиденды, начисленные проценты и доходы от владения правами интеллектуальной собственности (роялти) облагаются налогом в стране налоговой резидентности их получателей. Но налог на эти же доходы может удерживаться и в стране источника выплаты. Максимальные ставки таких налогов («урезанные», в сравнении со ставками внутреннего законодательства отдельных стран) и порядок их удержания определяются налоговыми договорами.

Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий

Налогообложение прибыли компаний

По взаимному соглашению сторон, в международных налоговых договорах определяется, какие доходы от осуществления деятельности компании подлежат налогообложению. Обычно прибыль компании облагается налогом в стране ее резидентности. Исключение – деятельность постоянных представительств, при наличии которых применяется правило страны источника дохода: прибыль предприятия облагается в другом государстве только если оно осуществляет деятельность в этом государстве через расположенное в нем постоянное представительство, и только в части, которая относится к постоянному представительству.

Читать далее

Рубрика: Налоговые договоры | Метки: | Оставить комментарий